湖南省2013年1-2季度废弃电器电子产品处理复审工作方案

索引号：430S00029/2013-58011
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发布机构：湖南省生态环境厅
发文日期： 2013-09-13 08:30
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名称：湖南省2013年1-2季度废弃电器电子产品处理复审工作方案

湖南省2013年1-2季度废弃电器电子产品处理复审工作方案

为了落实国家废弃电器电子产品基金补贴政策，切实做好我省废弃电器电子产品拆解处理补贴审核工作，根据省环保厅和财政厅联合研究制定的《湖南省废弃电器电子产品拆解处理审核工作方案》（湘环函[2013]127号）文件精神，在各相关市环保局会同市财政局对废弃电器电子产品拆解处理初审的基础上，做好省级复审工作，现将废弃电器电子产品拆解省级复审方案制订如下：

一、 审核时间

拟定2013年9月5-7日（共3天），具体安排如下：

审核时间	内容
5日	召开复审工作布置会，省财政厅经建处、省环保厅规财处、固废站，长沙、株洲、岳阳市环保局、湖南博盛会计师事务所有限公司、湖南恒兴联合会计师事务所和各拆解处理企业参加；下发复审工作方案，分两组赶赴现场进行复审。
6日	现场审核，分组交叉进行。
7日	上午现场审核下午长沙集合，集中讨论研究。

二、 审核工作组成

（一）组成部门及人数

省财政厅 1-2名

省环保厅规财处 1-2名

省固废站 3名

湖南博盛会计师事务所有限公司 4名

湖南恒兴联合会计师事务所 4名

（二）分组情况

第一组：岳阳组带队人员吴岱镳副站长

第二组：长沙-株洲组带队人员吴丁科长

三、审核承担单位

委托湖南博盛会计师事务所有限公司、湖南恒兴联合会计师事务所承担复审。

四、 审核工作要求

（一）审核工作应当遵循“公开、公平、廉政、高效”的原则。

（二）每次、组审核，审核人员不少于两人。

（三）审核人员现场审核时，应记录并保留相关工作资料备查。现场审核记录应当注明时间、地点和事件等内容，并由审核人员签字和当事人签章。

五、审核抽查时间

对每家处理企业已抽查的拆解处理日和未抽查的拆解处理日各抽查一天作为审核时间进行拆解处理复审。具体抽查时间现场确定。

六、审核工作要点

分成现场视频组和资料组，安排如下：

项目	说明	要点	审核组
一、企业基本情况
二、生产安排情况	确定审核时段内的实际工作时间，结合现场工人操作和视频录像核定的日生产能力核算申报拆解量的合理性	实际工作时间折算为小时	现场视频组
三、当季补贴申请与市级核定情况	与现场工人操作和视频录像核定的日生产能力核算申报拆解量进行比对		现场视频组
四、第三方审核情况	初步评估第三方审核工作		资料组
五、当季回收情况（入厂）	1、评估企业回收体系建设情况。促进企业从正规渠道回收废电器。 2、扣减缺少关键部件的废电器数量 3、如企业库存废电器有大量缺少CCC标识（2003年8月以后生产的电器）、无中文商标标识等情况，则企业有购买走私品嫌疑，需请企业说明收购来源情况。	台账：交接记录单、入厂地榜单、收购发票、银行转账记录单等能够正视原料入厂和资金转出的凭证。现场：原料库房是否有大量意思走私品；资金结算情况：估算资金流总体情况，核实资金流数据的合理性。视频点位：车辆入厂、卸货；注意车辆牌照、进出时间与地磅单的一致性和合理性。	资料组现场视频组
六、拆解产物物料核算（总量）	用拆解产物量反推实际拆解量。	电视机如未进行分类、分型号的称重等记录，无法进行核算；如企业记录单台实际重量和校正物料系数，可按企业提供数据进行核算，并与按推荐数据核算结果进行比较；审核报告中需说明。	资料组
七、拆解处理情况总量衡算	合适审核时段内拆解量的逻辑性。	核查财务或生产盘点数据；尽量选取正常工况时段进行总量衡算；核算非关键拆解产物与实际拆解量的合理性。	资料组
八、主要设备能耗情况	1、核实拆解线的运行情况 2、合适集尘系统、污水处理系统运行情况	要求企业当天正常生产。台账：分析电表用电记录与每日拆解量的数据关系。现场：记录审核当天生产电表用电量，与电表记录、每日拆解量进行比较分析。（注意工业电表倍率）	资料组现场视频组
九、拆解产物物料核算抽查	对拆解产物处理数据进行物料核算，合适其与总量衡算数据的差异。		资料组
十、拆解产物去向	考核拆解产物去向的合理性、规范性。	台账：销售单据、销售记录、危险废物委托处置合同等情况。视频：出厂车辆、出库称重、装车。	资料组现场视频组
十一、关键拆解产物处理情况	关键拆解产物应在6个月之内处理完毕。		资料组
十二、计量设备	重点检查现场操作的规范性。	台账：检查记录内容的完整性，如进出厂时间、废电器类型、重量、车牌号等。现场：打印厂区地磅、拆解产物称重等计量设备单据，核对称重准确性，与视频记录时间的一致性。视频：地榜单与视频录像记录时间的一致性；出入厂（库）数量的合理性。	资料组现场资料组
十三、视频监控系统	与抽查台账比对应抽查整改期间停产、夜间拆解、拆解量异常日等情况录像。	与抽查台账的配合检查 1、信息流和物流的一致性：从抽查台账中抽取拆解工位领料单，按其时间记录查找对应视频；检查5-10分钟视频反映的拆解量，估算当季实际拆解量，以及不规范拆解的扣减量。 2、拆解的规范性：如电视机拆解线应同时看上料、拆解线、拆解产物出料视频，CRT应屏锥分离并吸取荧光粉，冰箱应抽取氟利昂，压缩机应打孔沥油。	现场视频组
十四、现场核定能力情况	核实审核时段内实际拆解量与申报拆解量、总量衡算数据、视频录像核定数据比对。	选择CRT切割、冰箱破碎线上料等电位，选2名工人现场操作5-10分钟，计算日平均拆解能力。日平均拆解能力应介于单日最大拆解量和最小拆解量之间。折算审核时段内总拆解量=实际核算日平均拆解能力*当季实际工作时间（折算为日）。	现场视频组
十五、现场询问情况	对操作规程、管理规定、劳保要求熟悉情况	现场了解工人掌握的生产情况与实际拆解量核算数据的合理性。现场询问出勤、工资等情况，与出勤记录、工资发放情况的匹配性。

七、会计师事务所出具复审工作报告

湖南博盛会计师事务所有限公司、湖南恒兴联合会计师事务所在复审结束后，根据审核确定的种类和数量出具审核报告，9月9日前提交我厅。

附件：1、现场复审工作程序

2、审核工作资料清单

3、审核组内部讨论会议纪要

2013年9月2日

附件1：

现场复审工作程序

一、 宣读现场审核廉政和纪律要求

宣读现场审核廉政和纪律要求，介绍审核工作组人员情况，确认参加人员中是否有涉及本人利害关系的，以及其他可能影响结果公正性，应当回避。被审核企业认为参加检查人员身份可能影响检查结论公正性的，应在复审工作开始之前提出。

二、市级环保局审核工作情况和日常监管情况汇报

（一）企业审核时段内废弃电器电子产品拆解处理情况。

（二）市级环保部门审核情况。包括对市级审核工作方案的执行情况、审核工作程序、审核工作组人员情况；委托参与第三方审核的，需说明第三方资质审批部门、其从事环保（固废）领域审计工作经验、参加审核具体人员等情况。应邀请第三方机构相关人员参加，并对有关情况进行说明。

（三）企业日常监管情况。各级环保部门对省级监管方案的执行情况，日常监管工作情况，以及企业对各项要求的落实情况。

（四）视频监控系统及信息报送系统的运行情况。各级环保部门对企业视频监控系统的日常联网检查情况、对企业信息报送系统的检查情况。

三、 现场审核

湖南博盛会计师事务所有限公司审核湖南同力电子废弃物回收拆解利用有限公司和汨罗万容电子废弃物处理有限公司；湖南恒兴联合会计师事务所审核湖南绿色再生资源有限公司和株洲凯天环保科技有限公司。

根据现场审核工作资料清单核对企业提供材料是否符合要求；了解企业生产管理流程、台账运转流程，并与现场检查表进行比对。对未能提供的台账、信息等，要求企业进行说明、补充或提供替代性材料。

四、 审核组内部讨论

审核组结合市级审核结果，根据工作资料审核和现场勘查情况进行内部讨论。地方环保部门和企业人员须回避。

五、 检查情况反馈

返长沙，审核人员集中后，就现场复审情况汇总，研究讨论，并将检查情况反馈市环保局。

六、情况记录

现场检查时应记录并保留相关工作资料备查。现场检查记录，应当注明时间、地点和事件等内容，并由检查组相关人员和当事人签名。现场检查的台账等资料应复印存档。

附件2：

审核工作清单

一、环保部门提供资料清单

1.市级审核工作情况汇报（不超过15分钟，附电子版），应对审核方案要点、具体工作程序和组织方式、抽检比例及具体抽检时间和批次、扣减情况、发现的问题及处理等情况，以及补贴资格核查和日常监管过程中发现的问题及企业整改落实情况等进行说明。

2.废弃电器电子产品拆解处理情况表（附电子版）。

3.省级审核报告（附电子版）。

4.省级审核工作资料汇编，包括审核资料汇编、审核工作记录、相关会议记录等。如委托第三方审核，需提供第三方审核工作方案、第三方审核报告等。以上有电子版的请附电子版。

5.废弃电器电子产品拆解处理情况（见附表，附电子版）

二、企业提供资料清单

序号	资料清单
1	企业基本情况及生产经营报告（不进行口头汇报）（1）基本情况（包括每类废电器的主要拆解工艺、日处理能力、设备能耗情况等）；（2）拆解产物（包括最终废弃物）的类型、产生工序及去向情况；（3）关于废电器的接收、贮存和处理，拆解产物的出入库和销售，最终废弃物的出入库等的工作流程、制度要求及配套报表设置和报表流转流程。
2	市级审核资料汇编（现场备查）
3	生产台账原始报表（按时间顺序汇编，现场备查）：（1）废电器入库：入库基础记录表、交接记录单、入厂地磅单、销售票据等原料入厂相关记录及原始凭证；（2）废电器拆解：废电器出库基础记录表、拆解生产线领料单（按拆解产物名称记录）、生产线作业记录（按作业班组、人员记录）、主要生产设备用电量记录表或电费清单、拆解工位考勤记录等；（3）拆解产物入库：拆解产物（包括最终废弃物）入库基础记录表、拆解产物称重记录、库房交接记录等；（4）拆解产物销售：拆解产物（包括最终废弃物）出库（出厂）基础记录表、出库称重记录、库房交接记录、出厂称重地磅单、销售合同、销售发票、交接记录单、危险废物转移联单等；（5）工人考勤记录、工资清单或凭证。（6）污染防治设备运行记录。如电表运行记录等。（7）视频监控系统运行情况记录。（8）编号表（如有）。

三、其他工作要求

（一）市级环保部门参与该季度审核工作的人员代表（1-2人）应一同参加现场检查工作。委托第三方审核的，第三方审核机构代表（1人）应在场。

（二）企业在现场检查期间应当正常生产，主要负责人、财务管理人员、信息系统管理人员、生产管理人员（如：库房管理、拆解处理车间管理、地磅管理、视频监控管理等）应在场。

（三）简化接待环节，住宿尽量选择省财政厅定点饭店，午餐优先选择在企业食堂用工作餐，不得饮酒。

（四）审核现场准备投影仪、打印机、打印纸、订书机等办公设备备用。

附件3：

审核组内部讨论会议纪要

（讨论：市级审核工作的规范性、合理性；企业拆解处理的规范性；审核组对数量的认定；需要反馈的问题；存在争议的问题等。）

审核人：

年月日